TMS 12 GELİR VERGİLERİ STANDARDI VE ERTELENEN VERGİ UYGULAMALARI EĞİTİM SUNUM PLANI
EĞİTMENLER : RAHMİ UYGUN – AKIN AKBULUT
EĞİTİM TARİHİ : 1 gün, toplam 7 ders saati
EĞİTİM YERİ : KÖKER AKADEMİ
1. DERS (Saat: 10.00 – 10.50) |
Amaç, kapsam |
Tanımlar |
Muhasebe kârı (muhasebe zararı), Vergiye tabi kâr (mali zarar), Vergi gideri (vergi geliri), Dönem vergisi |
Sürekli farklar, Geçici farklar |
Ertelenmiş vergi borçları, Ertelenmiş vergi varlıkları |
Vergiye esas değer |
|
2. DERS (Saat: 11.00 – 11.50) |
Konsolide finansal tablolarda geçici farklar |
Dönem vergi borcu ve dönem vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi |
Ertelenmiş vergi borçlarının ve ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi |
Vergiye tabi geçici farklar |
İndirilebilir geçici farklar |
|
3. DERS (Saat: 12.00 – 12.50) |
Bir varlık veya borcun ilk muhasebeleştirilmesi |
Kullanılmamış mali zararlar ve vergi avantajları |
Muhasebeleştirilmemiş ertelenmiş vergi varlıklarının tekrar değerlendirilmesi |
Bağlı ortaklar, şubeler ve iştiraklerdeki yatırımlar ile iş ortaklıklarındaki paylar |
ÖĞLE ARASI (13.00-14.00) |
4. DERS (Saat: 14.00 – 14.50) |
Ölçme |
Dönem vergisinin ve ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi |
|
5. DERS (Saat: 15.00 – 15.50) |
İşletme birleşmelerinden doğan ertelenmiş vergi |
Hisseye dayalı ödeme işlemlerinden doğan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi |
Sunum |
Vergi varlıkları ve vergi borçları |
Mahsup |
Vergi gideri |
Olağan faaliyet kârı (zararı) ile ilgili vergi gideri (geliri) |
Kur değişimlerinin yabancı ülkelerdeki faaliyetlerle ilgili ertelenmiş vergi borcuna veya alacağına etkisi |
Dipnotlarda yapılan açıklamalar |
|
6. DERS (Saat: 16.00 – 16.50) |
Örnek Uygulamalar |
|
7. DERS (Saat: 17.00 – 17.50) |
Örnek Uygulamalar |